Cada inicio de año, una de las primeras obligaciones de contadores, directores de nómina y contribuyentes en general es actualizar sus cálculos conforme a la nueva tarifa del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Para 2026, la tabla del ISR fue actualizada conforme al factor de actualización establecido en la Ley de Ingresos de la Federación, ajustando los límites de cada rango de ingreso para reflejar el efecto de la inflación acumulada. Aunque las tasas marginales no cambiaron, los rangos sí se modificaron y eso tiene un impacto real en las retenciones mensuales, los pagos provisionales y la declaración anual de millones de contribuyentes en México. Si tienes empleados, eres trabajador independiente, socio de una empresa o simplemente declaras ingresos, este artículo es para ti.
En icea consulting actualizamos cada año los modelos de cálculo de nómina y pagos provisionales de nuestros clientes para asegurarnos de que sus retenciones sean correctas desde el primer día del ejercicio. Porque los errores en ISR no se descubren en enero: se descubren en la declaración anual, con recargos incluidos.
¿Qué es la tabla del ISR y por qué se actualiza cada año?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es el impuesto directo más importante del sistema fiscal mexicano. Grava los ingresos de personas físicas y morales, y su cálculo se basa en una tarifa progresiva: a mayor ingreso, mayor tasa aplicable. Esta tarifa se divide en rangos de ingresos —llamados límites inferior y superior— a los que corresponde una cuota fija y una tasa marginal sobre el excedente.
La actualización anual de la tabla no cambia las tasas sino los montos de los rangos, que se ajustan conforme al factor de actualización del artículo 17-A del CFF, calculado con base en la inflación del año anterior medida por el INPC. Esto garantiza que la progresividad del impuesto no se distorsione por el efecto inflacionario: sin actualización, los rangos quedarían rezagados y los contribuyentes pagarían proporcionalmente más ISR aunque su poder adquisitivo real no haya aumentado.
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Tasa mínima ISR
1.92%
primer rango de ingresos
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Tasa máxima ISR
35%
ingresos más altos
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Tasa ISR personas morales
30%
sin cambio respecto a 2025
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Factor de actualización
INPC
base del ajuste anual
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Tabla del ISR 2026 para personas físicas: rangos mensuales actualizados
La siguiente tabla muestra los rangos mensuales aplicables para el cálculo del ISR de personas físicas en 2026. Esta es la tarifa base que usan empleadores para calcular retenciones de nómina y que los contribuyentes independientes usan para sus pagos provisionales mensuales:
| Límite inferior ($) | Límite superior ($) | Cuota fija ($) | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| 0.01 | 746.04 | 0.00 | 1.92% |
| 746.05 | 6,332.05 | 14.32 | 6.40% |
| 6,332.06 | 11,128.01 | 371.83 | 10.88% |
| 11,128.02 | 12,935.82 | 893.63 | 16.00% |
| 12,935.83 | 15,487.71 | 1,182.88 | 17.92% |
| 15,487.72 | 31,236.49 | 1,640.18 | 21.36% |
| 31,236.50 | 49,233.00 | 5,004.12 | 23.52% |
| 49,233.01 | 93,993.90 | 9,236.89 | 30.00% |
| 93,993.91 | 125,325.20 | 22,665.17 | 32.00% |
| 125,325.21 | 375,975.61 | 32,691.18 | 34.00% |
| 375,975.62 | En adelante | 117,912.32 | 35.00% |
Nota importante: Esta tabla aplica para el cálculo mensual de retenciones de nómina y pagos provisionales. Para la declaración anual, se utiliza la tarifa anual equivalente, que multiplica los límites por 12. Los montos exactos son publicados por el SAT en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026.
¿Cómo impacta la nueva tabla según tu perfil como contribuyente?
El ajuste de los rangos tiene efectos distintos según el nivel de ingresos y el tipo de contribuyente. Aquí te explicamos el impacto en los perfiles más comunes:
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Trabajador asalariado Ingreso mensual bajo o medio
$10,000 – $25,000
ingreso mensual bruto
La actualización de rangos puede reducir marginalmente la retención mensual. El empleador debe aplicar la nueva tabla desde enero para evitar retenciones en exceso o defecto que se ajusten en la declaración anual.
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Profesionista independiente
Honorarios y servicios
$25,000 – $80,000
ingreso mensual estimado
Sus pagos provisionales mensuales deben recalcularse con la nueva tarifa. Un error en este cálculo genera diferencias que se corrigen —con recargos— en la declaración anual de abril.
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Empresario / RESICO
Régimen Simplificado de Confianza
Hasta $3.5 mdp
ingresos anuales máximos
El RESICO tiene su propia tarifa reducida actualizada para 2026. Los contribuyentes en este régimen deben verificar que su sistema de facturación aplique la tarifa correcta en sus pagos mensuales definitivos.
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Director / alto ejecutivo Ingresos altos por nómina
Más de $100,000
ingreso mensual bruto
Tributando en la tasa máxima del 35%, el ajuste de rangos tiene menor impacto porcentual. Sin embargo, la correcta aplicación de deducciones personales en la declaración anual puede representar ahorros significativos.
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Personas morales: sin cambio en tasa pero con nuevas consideraciones
Las personas morales —empresas, sociedades anónimas, asociaciones— continúan tributando a la tasa general del 30% sobre la utilidad fiscal del ejercicio, sin modificación en 2026. Sin embargo, hay aspectos relacionados con el ISR corporativo que sí cambian este año y que merecen atención:
- Pagos provisionales mensuales: aunque la tasa no cambia, el coeficiente de utilidad que se utiliza como base para los pagos provisionales de 2026 se calcula con los datos del ejercicio fiscal 2025. Las empresas que tuvieron un año atípico en 2025 deben revisar si conviene solicitar una reducción de pagos provisionales.
- Deducción inmediata de inversiones: los estímulos fiscales vigentes para ciertas inversiones productivas deben verificarse conforme a las disposiciones transitorias de la LIF 2026 para asegurarse de que siguen aplicando en el ejercicio actual.
- ISR por dividendos: la distribución de dividendos a personas físicas sigue causando un ISR adicional del 10% a cargo del socio receptor. La planeación de cuándo y cómo distribuir utilidades puede representar un ahorro fiscal relevante con la asesoría adecuada.
- Precios de transferencia: las empresas con operaciones entre partes relacionadas deben asegurarse de que sus estudios de precios de transferencia estén actualizados para el ejercicio 2026, ya que el SAT ha intensificado su revisión en este frente.
El subsidio al empleo: no olvides actualizarlo también
Junto con la tabla del ISR, el subsidio al empleo —el beneficio fiscal que reduce la retención de ISR para trabajadores de menores ingresos— también se actualiza cada año. Los empleadores que no actualicen correctamente la tabla del subsidio al empleo cometen dos errores simultáneos: retienen de más ISR a sus trabajadores de menores ingresos y pueden generar diferencias que la empresa deba absorber al momento de la declaración anual. Verificar ambas tablas —ISR y subsidio al empleo— al inicio del año es una obligación que ningún departamento de nómina puede omitir.
Error frecuente en nómina: Muchos sistemas de nómina se actualizan automáticamente al inicio del año, pero no todos lo hacen correctamente o en la fecha exacta. Si tu sistema de nómina no fue actualizado con la nueva tabla del ISR 2026 desde el primer pago de enero, todas las retenciones de ese mes son incorrectas y deben corregirse antes del cierre del ejercicio.
Deducciones personales 2026: el otro lado de la ecuación
Conocer la tabla del ISR es solo la mitad de la ecuación. La otra mitad son las deducciones personales que los contribuyentes personas físicas pueden aplicar en su declaración anual para reducir su base gravable y, con ello, su ISR a pagar —o aumentar su saldo a favor. Para 2026, las deducciones personales autorizadas incluyen:
- Honorarios médicos, dentales y hospitalarios para el contribuyente y sus dependientes económicos.
- Gastos funerarios hasta el límite de un salario mínimo anual elevado al año.
- Donativos a instituciones autorizadas por el SAT.
- Intereses reales pagados por créditos hipotecarios de casa habitación.
- Aportaciones complementarias a planes personales de retiro (PPR) y subcuentas de ahorro voluntario.
- Primas de seguros de gastos médicos mayores.
- Colegiaturas pagadas por nivel educativo dentro de los límites establecidos por la LIF.
- Gastos de transporte escolar cuando sea obligatorio.
Límite global de deducciones personales 2026: El total de deducciones personales —excepto donativos y aportaciones al retiro— no puede exceder la cantidad que resulte menor entre el 15% del ingreso total del contribuyente o cinco veces el valor anual de la Unidad de Medida y Actualización (UMA). Con la UMA actualizada para 2026, este límite es aproximadamente $219,565 pesos anuales. Planear las deducciones antes de cerrar el año fiscal puede representar una diferencia significativa en el ISR a pagar.
Lista de verificación: lo que debes revisar desde ya
- Actualizar la tabla de ISR en tu sistema de nómina desde el primer pago de enero 2026 y verificar que el proveedor del sistema haya publicado la actualización correcta.
- Actualizar también la tabla del subsidio al empleo para los trabajadores de menores ingresos y verificar que los cálculos sean consistentes con ambas tablas.
- Revisar el coeficiente de utilidad para los pagos provisionales de personas morales y evaluar si conviene solicitar reducción de pagos al SAT.
- Verificar el régimen fiscal aplicable para contribuyentes independientes y evaluar si el RESICO, el régimen de actividad empresarial o el de honorarios es el más conveniente para su nivel de ingresos en 2026.
- Planear las deducciones personales del ejercicio desde enero, no en marzo cuando ya es tarde para actuar. Los gastos médicos, seguros y aportaciones al retiro deben pagarse dentro del ejercicio para ser deducibles.
- Revisar el Anexo 8 de la RMF 2026 para confirmar las tarifas oficiales publicadas por el SAT y usarlas como referencia en cualquier discrepancia con tu sistema de nómina o software contable.
Conclusión: el ISR 2026 no cambia las reglas, pero sí los números
La actualización de la tabla del ISR 2026 no es un cambio estructural, pero sí es una obligación técnica que debe ejecutarse correctamente desde el primer día del año. Un error en la tabla de retenciones se multiplica en cada nómina, en cada pago provisional, y termina generando diferencias que la empresa o el contribuyente pagan con recargos en la declaración anual. La buena noticia es que con la asesoría correcta, el ISR también es una variable sobre la que se puede planear estratégicamente: eligiendo el régimen adecuado, maximizando las deducciones personales y diseñando esquemas de compensación eficientes.
En icea consulting acompañamos a personas físicas y empresas en la correcta aplicación de las tarifas del ISR, la optimización de sus deducciones y el diseño de esquemas de nómina que cumplan con la ley y sean eficientes fiscalmente. Porque conocer la tabla es el primer paso; saber cómo usarla a tu favor es donde entra una estrategia fiscal inteligente.
Mantente informado. Toma decisiones con estrategia.
La tabla del ISR, el subsidio al empleo, los pagos provisionales y las deducciones personales cambian cada año. En icea consulting publicamos contenido actualizado para que siempre tengas la información correcta: tarifas vigentes, fechas clave, cambios en la RMF y todo lo que impacta tu carga fiscal en México.
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