El Servicio de Administración Tributaria (SAT) anunció una prórroga clave para las personas físicas que aún no han presentado su declaración anual 2024 y cuentan con saldo a favor en el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Esta medida, respaldada por la Resolución Miscelánea Fiscal 2025, brinda más tiempo a los contribuyentes para cumplir sus obligaciones fiscales y facilita el acceso a la devolución automática de impuestos.
El ISR es un impuesto directo que grava las ganancias obtenidas en el ejercicio fiscal. La declaración anual es el informe anual de las ganancias y gastos del contribuyente en el año fiscal, donde se determina si hay un impuesto a pagar o un saldo a favor. En ella se registran ingresos por salarios, honorarios y otras actividades, así como las deducciones personales aplicadas. Gracias a esta información, el SAT puede establecer el impuesto correspondiente a cada contribuyente.
Durante la temporada de declaraciones, el SAT activa su Sistema Automático de Devoluciones, una herramienta digital para agilizar el reembolso del ISR cuando el contribuyente tiene un saldo a favor. Este sistema analiza la información declarada y la compara con los registros del SAT (nómina, facturación, bancos, etc.). Si no detecta inconsistencias y el saldo a favor es menor a 150,000 pesos, aprueba la devolución automáticamente. El monto aprobado se deposita directamente en la cuenta CLABE del contribuyente, generalmente en pocos días hábiles (aproximadamente 5 a 10 días).
La prórroga anunciada por el SAT amplía el plazo para presentar la declaración anual 2024 con posibilidad de devolución automática hasta el 31 de julio de 2025.
¿A quién aplica la prórroga?
Este beneficio solo aplica a personas físicas que cumplan los siguientes requisitos:
- Presentar su declaración anual antes del 31 de julio de 2025.
- Obtener un saldo a favor igual o menor a 150,000 pesos.
- No tener adeudos fiscales pendientes con el SAT.
- Contar con datos consistentes entre lo declarado y lo reportado por terceros (empleadores, bancos).
- Utilizar contraseña para devoluciones menores a $10,000 o e.firma para montos mayores.
Esta prórroga implica que los contribuyentes con saldo a favor que no alcanzaron a declarar en abril aún pueden presentar su declaración y recibir la devolución automáticamente. Si presentan la declaración dentro del plazo extendido, el SAT procesará el reembolso directamente. En cambio, los contribuyentes que presenten después del 31 de julio o que no cumplan los requisitos deberán solicitar la devolución de forma manual mediante el Formato Electrónico de Devoluciones (FED), lo cual implica un trámite más largo y posibles retrasos.
Beneficios de cumplir a tiempo
Presentar la declaración anual dentro del plazo extendido y con los requisitos cumplidos tiene varias ventajas. El principal beneficio es acelerar el reembolso: al hacerlo mediante el Sistema Automático de Devoluciones, el contribuyente recibe el saldo a favor directamente en su cuenta bancaria sin trámites adicionales. Adicionalmente, el SAT suele depositar los recursos aprobados en pocos días hábiles (aproximadamente 5 a 10). Al presentar la declaración antes del 31 de julio se evitan multas por extemporaneidad y se agilizan otros trámites pendientes.
Consecuencias de no presentar la declaración en plazo
No cumplir con la declaración anual en el plazo indicado puede acarrear sanciones económicas y otros problemas. Las multas por no presentar la declaración anualmente van de $1,400 hasta $17,370 pesos. Si se presenta fuera de tiempo o no se atienden los requerimientos, la sanción puede llegar hasta $34,730 pesos. Los contribuyentes obligados a declarar por Internet que no lo hagan pueden recibir multas de $14,230 a $28,490 pesos. Aunado a lo anterior, incumplir puede afectar negativamente el historial crediticio del contribuyente, complicando futuros trámites financieros.
Recomendaciones prácticas
Para facilitar el proceso de la declaración anual y la obtención de la devolución automática, se recomienda:
- Actualizar y verificar tus datos fiscales: comprueba que tu RFC, domicilio fiscal y cuenta CLABE en el portal del SAT estén correctos y vigentes.
- Revisar tus ingresos y deducciones: asegúrate de que los montos reportados en la declaración coincidan con tus recibos de nómina, facturas y otros comprobantes fiscales, así como con la información reportada por terceros (empleadores, bancos).
- Presentar la declaración dentro del plazo: procura hacerlo con anticipación antes del 31 de julio de 2025 mediante la plataforma en línea del SAT. Recuerda que con tu contraseña puedes gestionar devoluciones menores a $10,000 pesos, mientras que para montos mayores (hasta $150,000) se requiere e.firma.
- Tener a mano los comprobantes y documentación: guarda tus recibos electrónicos (facturas, nómina, etc.) y cualquier documento relacionado con deducciones personales, ya que podrías necesitar adjuntarlos en caso de requerimientos.
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